[经济参考报]促进减税降费效应持续加大

来源:国家税务总局 经济参考报   日期:2019-07-31

  今年上半年,全国一般公共预算收入107846亿元,同比增长3.4%。其中,税收收入92424亿元,同比增长0.9%。无论是全国一般公共预算收入,还是全国税收收入,上半年增速都创近10年来的新低。无疑,这两项收入增速下滑,大规模减税降费是主因。

  国家税务总局发布的减税降费数据显示,上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。分税种看,增值税改革减税4369亿元(其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元,深化增值税改革减税3185亿元),小微企业普惠性政策减税1164亿元,个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。

  今年上半年我国经济增速达6.3%,经济继续运行在合理区间,延续总体平稳、稳中有进发展态势。这一“成绩单”,与继续创新和完善宏观调控密切相关。通过发挥好宏观政策逆周期调节作用,实现积极的财政政策加力提效,为经济继续运行在合理区间创造了条件。在积极的财政政策中,减税降费是重要的政策工具。

  与以往减税降费相比,今年以来新一轮减税降费具有明显不同特点:

  首先,减税降费力度更大。按照政府工作报告提出的要求,今年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这一规模,比去年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元多出近0.7万亿元。作为我国第一大税种,上半年增值税收入增速放缓至5.9%,比去年同期回落0.7个百分点;近些年增速基本保持两位数的个人所得税,上半年收入同比下降30.6%,降幅在各税种中居首位。除此,受小微企业普惠性税收减免、减半征收“六税两费”等措施影响,企业所得税、地方“六税两费”等收入增速也明显放缓。据此,上半年全国一般公共预算收入和税收收入的增速明显放缓,是今年以来更大力度减税降费效应的直接体现。

  其次,普惠性减税与结构性减税并举。过去在实施积极的财政政策时,减税也是常用到的政策工具,但一般都是采取结构性减税的方式,很少将普惠性减税付诸实践。今年为实施更大规模的减税,通过深化增值税改革,降低制造业、交通运输业、建筑业等现行税率,确保主要行业税负明显降低,采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。如果说前一个“确保”体现了结构性减税之义,那么后一个“确保”则明显带有普惠性减税的意味。此外,落实好年初出台的小微企业普惠性减税措施,直接就是普惠性减税的当然之义。由此,普惠性减税与结构性减税并举,使更大规模的减税产生相应的效应。

  第三,对企业减税与对居民减税相结合。在我国税收收入中,企业税收占主体,居民税收处于从属地位。税收收入结构上的这种特点,使以往的减税对象一般是企业。今年1月1日起正式实施个人所得税专项附加扣除,将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项列为专项附加扣除项目,再加上去年个人所得税法修法后将纳税人基本减除费用提高至5000元/月,产生了自我国建立个人所得税制度以来最大的减税效应,使更大规模的减税让居民受益。上半年,个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元,人均累计减税1340.5元,累计1.15亿人无须再缴纳工薪所得个人所得税。这一减税效应,有利于激发居民消费潜力,有利于优化收入分配格局,并同对企业减税一道,对增强市场主体信心、稳定市场预期、促进经济平稳运行发挥了积极作用。

  局部看,减税降费的效应,体现在了一般公共预算收入或税收收入增速的回落;整体看,减税降费的效应,更体现在促进经济继续运行在合理区间上,并在此基础上实现一般公共预算收入或税收收入增速逐步回升,这应是减税降费的最大效应。

  今年以来,国内外经济形势严峻复杂,外部不确定不稳定因素增多,经济面临较大下行压力。进入下半年,在上半年我国经济运行取得来之不易成绩的基础上,促进经济继续运行在合理区间,顺利完成全年经济发展的主要目标,减税降费的积极效应才会得以充分释放。

  因此,减税降费的效应,重点不在于减税降费的规模本身。而是,通过减税降费,进一步优化营商环境,激发市场主体活力,推动“六稳”,用为企业、居民减负来培育稳增长动力,并与其他宏观调控政策相配合,助力经济平稳运行,延续稳中有进发展态势;通过减税降费,重点更在于支持深化供给侧结构性改革,加快经济发展方式转变,促进经济结构优化升级,推动新旧动能接续转换,进而实现经济高质量发展,保持经济持续健康发展。从这个意义上看,减税降费的积极效应,是通过一般公共预算收入或税收收入增速回落这一中间效应,实现其最大效应,即促进经济继续运行在合理区间并实现经济高质量发展,相应地也推动一般公共预算收入或税收收入增速稳定回升。

  可以预期,随着更大力度的减税降费政策稳步落地,其积极效应会不断释放。为了确保这项政策落地生根并发挥更大效应,应深入跟进政策落实情况,全面掌握税费负担变动情况,大力清除企业不合理负担,以便让纳税人对减税降费政策有“真金白银”的获得感,防止出现冲抵效应。同时,以减税降费为契机,继续深化税制改革,特别是在增值税方面,推进税率由三档并两档并简化税制,从而以税制改革持续保障减税降费政策落地落实落细。

  国家税务总局:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810780/c4558325/content.html

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